Prof. Dr. Sebastian Benz

As a tax Partner and the European Knowledge and Learning Partner, Sebastian is widely acknowledged for his tax proficiency in Germany. Sebastian specialises in tax-related advice in group restructurings in the context of M&A projects, strategic reorganisations and tax-optimised succession planning. He includes the tax expertise from the Linklaters tax network as well as legal advice from other parts of the firm. His advice starts with planning but also includes the defence in tax audits and before Tax Courts.

Work highlights

Sebastian has led on a number of major German and cross-border, tax-focused transactions. Highlights include advising:

• Funke Mediengruppe on its reorganisation from a large Mittelstand collection of partnerships and corporations into a single corporate, and subsequently on Funke’s acquisition of Axel Springer’s regional newspapers, TV programme guides and women’s magazines
• The owners of two large German Mittelstands companies in setting up the right structure to minimise German inheritance tax.
• Deutsche Börse on its (aborted) merger with NYSE Euronext and on the acquisition of Eurex Zürich, a Swiss derivatives exchange
• IKB Deutsche Industriebank on the government rescue and restructuring, as well as on the subsequent sale to Lone Star, a private equity house
• Intermarché, a subsidiary of TM Enterprises, on the disposal of publicly listed SPAR Handels-Aktiengesellschaft to EDEKA Zentrale and on the separate disposal of SPAR’s logistics portfolio to IVG Immobilien

Sebastian lectures in corporate tax law at the University of Münster.

Sebastian studied law at the Universities of Constance, Bonn and Freiburg and completed his doctorate at the University of Bonn.

Sebastian has written extensively on tax issues for a variety of publications. These include:

• Das Mindeststeuergesetz: Ein Überblick, DB Beilage Nr. 1 2024, 1 ff.
• Funktionsweise, Steuersubjekt und Erhebung der Mindeststeuer, DB Beilage Nr. 1 2024, 4 ff. (with Dr. Julian Böhmer and Dr. Magdalena Schwarz)
• Die Ermittlung der Bemessungsgrundlage der Mindeststeuer-Gesamtgewinn (with Dr. Benedikt Schewe)
• Umgesetzte und anstehende steuergesetzgeberische Vorhaben der neuen Bundesregierung (together with Dr. Marcel Krumm, Steuerberater Jahrbuch 2022/2023, P.101 – 164
  
• Der Entwurf der sog. „Unshell“-Richtlinie als Teil der EU-Initiative „Eine Unternehmensbesteuerung für das 21. Jahrhundert“ (together with Dr. Julian Böhmer); DB 2022, 1028
  

• Mögliche steuerliche Auswirkungen des Gesetzes zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts, Steuerberater-Jahrbuch 2021/2022, P. 637 - 660

• Das Steueroasen-Abwehrgesetz (together with Dr. Julian Böhmer), Der Betrieb 2021, P. 1630 - 1636
• Aktuelle Entwicklungen im Organschaftsrecht (together with Regierungsdirektorin Alexandra Pung), Steuerberater-Jahrbuch 2019/2020, P. 285 – 320
• ATAD-Umsetzungsgesetz: Der Gesetzentwurf zur Vermeidung steuerlich hybrider Gestaltungen (together with Dr. Julian Böhmer), Der Konzern 2020, P. 240 ff.
• Keine Unternehmereigenschaft eines Aufsichtsratsmitglieds bei fehlendem Vergütungsrisiko aufgrund nicht variabler Festvergütung, EWiR 2020, P. 197
• Anzeigepflicht für Steuergestaltungen (together with Ministerialrat Dr. Thomas Eisgruber), Steuerberater-Jahrbuch 2018/2019, P. 157 – t
• Frankreich prescht voran: Einführung einer 3%-igen Verbrauchersteuer auf digitale Dienstleistungen, Der Betrieb 2019, M 4 / M5 Gastkommentar
• Rezension zu Prinz/Kanzler, Handbuch Bilanzsteuerrecht, 3. Auflage 2018, in NWB 2018, P. 3118 – 3119
• Die bilanzielle Behandlung von Treuhandvermögen bei Kreditinstituten, in: Spindler/Wilsing/Butzke, Unternehmen, Kapitalmarkt, Finanzierung, Festschrift für Marsch-Barner, 2018, P. 49 – 66
• Neue steuerliche Abzugsbeschränkungen (together with Regierungsdirektorin Alexandra Pung), Steuerberater-Jahrbuch 2017/2018, P. 181 – 199
• Besteuerung digitaler Unternehmen (together with Dr. Julian Böhmer), DB 2018, P. 1233 – 1238
• Schlussanträge des Generalanwalts in der Rp. Heitkamp - § 8c Abp. 1a KStG ist keine verbotene Beihilfe, DB 2018, P. 343 – 346
• Zwei Jahre BEPS-Abschlussberichte: Bericht über den aktuellen Stand der BEPS-Arbeiten (together with Dr. Julian Böhmer), DB 2017, P. 2951 – 2957
• Die Änderungen der deutschen DBA durch das Multilaterale Übereinkommen (together with Dr. Julian Böhmer), DB 2017, P. 2308 – 2312
• Kapitel III „Voraussetzungen der Verschonungsregelungen“ (P. 18 - 84), Kapitel VII „Sonderregeln bei Großerwerben“ (P. 119 - 128), Kapitel VIII „Stundung (§ 28 ErbStG) (P. 133 - 141) und Anhang 5: Beispiel für eine Verbundvermögensaufstellung (P. 343 - 352), in: Benz/Blumenberg/Crezelius, Erbschaftsteuerreform 2016, C.H. Beck, München 2017
• Digitales und vernetztes Wissen (together with Rachel Manser), NJW-Sonderheft Innovationen & Legal Tech, München 2017, P. 36 – 37
• Aktuelle Fragen zur Organschaft (together with Oberregierungsrätin Alexandra Pung), Steuerberater-Jahrbuch 2016/2017, P. 139 – 166
• Der RegE eines § 4j EStG zur Beschränkung der Abziehbarkeit von Lizenzzahlungen (Lizenzschranke) (together with Dr. Julian Böhmer), DB 2017, P. 206 – 211
• Das Multilaterale Instrument zur Umsetzung der abkommensrechtlichen Änderungsvorschläge der BEPS-Abschlussberichte (together with Dr. Julian Böhmer), ISR 2017, 27 ff.
• Die Richtlinienvorschläge der EU-Kommission vom 25.10.2016 zur weiteren Harmonisierung der Unternehmensbesteuerung (together with Dr. Julian Böhmer), DB 2016, 2800 ff.
• Die BEPS-Arbeiten der OECD/G20 und der EU: Ein Zwischenbericht (together with Dr. Julian Böhmer), DB 2016, 2501 ff.
• Die Nichtanwendungsgesetze des RefE eines „Anti-BEPS-Umsetzungsgesetzes“ (together with Dr. Julian Böhmer), DB 2016, 1531 ff.
• Der Vorschlag eines Anti-Tax Avoidance Package zur Umsetzung der OECD-Maßnahmen in der Europäischen Union, EuZW 2016, P. 161
• Empfehlungen zur Umsetzung der Maßnahmen zum BEPS-Projekt von OECD/G20 in Deutschland (together with Prof. Dr. Stephan Eilers u.a.), IStR 4/16, Beihefter
• Das Anti Tax Avoidance Package (ATA-Paket) der EU-Kommission zur Umsetzung der BEPS-Maßnahmen in der EU (together with Dr. Julian Böhmer), DB 2016, 307 ff.
• Das BMF-Schreiben zu § 50i Abp. 2 EStG, (together with Dr. Julian Böhmer), DStR 2016, P. 145 ff.
• Das BEPS-Projekt der OECD/G20: Vorlage der abschließenden Berichte zu den Aktionspunkten (together with Dr. Julian Böhmer), DB 2015, P. 2535 ff.
• Der verschärfte § 50i EStG (together with Oberregierungsrat Friedbert Lang), Steuerberater-Jahrbuch 2014/2015, P. 183
• Die Treaty Overrides des § 50d EStG: Verfassungskonform oder verfassungswidrig? (together with Oliver Rosenberg), in: Festschrift für Wilhelm Haarmann, hrsg. von Blumenberg/Crezelius/Gosch/Schüppen, Düsseldorf 2015
• Aktueller Stand der steuerpolitischen Vorhaben der EU, (together with mit Dr. Julian Böhmer), Der Betrieb 2015, P. 1679
• Der aktuelle Stand der steuerpolitischen Vorhaben der G20, (together with Dr. Julian Böhmer), IStR 2015, P. 380
• Die Anwendung des Teileinkünfteverfahrens bei der Veräußerung eines Gewerbebetriebs oder von Mitunternehmeranteilen (together with Dr. Julian Böhmer), Die Unternehmensbesteuerung 2014, P. 562
• Praxisfragen des Teilbetriebsbegriffs (together with Regierungsdirektor Ralf Neumann), Steuerberater-Jahrbuch 2013/2014, P. 167
• Die neue gesetzliche Regelung durch das AIFM-Steuer-Anpassungsgesetz zur "angeschafften Drohverlustrückstellung" in § 4f und § 5 Abp. 7 EStG (together with Kirsten Placke), DStR 2013, P. 2653
• Quellensteuern auf Streubesitzdividenden, Steuerberater-Jahrbuch 2012/2013, P. 229
• Die Neuregelung zur Steuerpflicht von Streubesitzdividenden (together with Jann Jetter), DStR 2013, P. 489
• Zur Werthaltigkeit der Gesellschafterforderung beim Forderungsverzicht im Konzern (together with Dr. Christian Böing), Die Unternehmensbesteuerung 2012, P. 440
• Einbringungen von Unternehmensteilen in eine Kapitalgesellschaft und Anteilstausch (together with Oliver Rosenberg), Der Betrieb 2012, Beilage 1, P. 38
• Anwendungsvorschriften (§ 27 UmwStG) und sonstige Anwendungsbestimmungen des neuen UmwSt-Erlasses (together with Oliver Rosenberg), Der Betrieb 2012, Beilage 1, P. 70
• Die Vermeidung einer Nicht- oder Niedrigbesteuerung nach dem DBA–Niederlande (together with Olaf Kroon), Internationales Steuerrecht 2012, P. 910
• Die Besteuerung von Dividenden nach dem neuen DBA-Niederlande (together with Olaf Kroon), Internationales Steuerrecht 2012, P. 799
• Die Auswirkungen des § 8c KStG bei der Organschaft, Die Unternehmensbesteuerung 2011, P. 772
• Ausgewählte Problemfragen im Zusammenhang mit Einbringungen nach §§ 20 ff. UmwStG – Der Entwurf des neuen Umwandlungssteuererlasses (together with Oliver Rosenberg), Der Betrieb 2011, P. 1354
• Schenkungssteuer im Konzern? (together with Dr. Christian Böing), Deutsches Steuerrecht 2010, P. 1157
• Die gewerbesteuerliche Anerkennung des Treuhandmodells – Anmerkungen zum Urteil des BFH vom 3.2.2010, IV R 26/07 (together with Katja Maria Goß), Deutsches Steuerrecht 2010, P. 839
• Gewerbesteuerliches Treuhandmodell: Die Entscheidung des FG Düsseldorf vom 19.4.2007 unter dem Blickwinkel der wertungsjuristischen Methodenlehre nach Karl Larenz und des Legalitätsprinzips im Steuerrecht (together with Dr. Matthias Grundke), Steuer und Wirtschaft 2009, P. 151
• Verlustausgleich/Verlustabzug, Mantelkauf (together with Oliver Rosenberg), in: Blumenberg/Benz, Die Unternehmensteuerreform 2008, Verlag Dr. Otto Schmidt 2007, P. 172
• Einbringungsvorgänge nach dem SEStEG (together with Oliver Rosenberg), in: Blumenberg/ Schäfer, Das SEStEG, C.H. Beck 2007, P. 143
• Einbringungsvorgänge nach dem Regierungsentwurf des SEStEG (together with Oliver Rosenberg), Betriebs-Berater-Special 2006, P. 51
• Dokumentation nach der Gewinnabgrenzungsaufzeichnungsverordnung (GAufzV) (together with Prof. Dr. Wolfgang Weiss), in: Linklaters Oppenhoff & Rädler, Dokumentation von Verrechnungspreisen, FAZ.-Inst. für Management, Markt- und Medieninformationen 2004, P. 39
• Erläuterungen zu § 8b Abp. 1 bis 3 KStG, in: Oppenhoff & Rädler, Reform der Unternehmensbesteuerung – Steuersenkungsgesetz, DeutscherAnwaltVerlag 2000, P. 228